聯系智為
服務熱線：400-150-1560
電 話：135-8498-4787
QQ：319603185
郵箱： cs@key-way.com
地址：蘇州市干將東路178號蘇州自主創新廣場3號樓301室
我們公司是跨地區經營的，像我們這樣的跨地區經營匯總納稅企業要如何進行企業所得稅匯算清繳？
文章出處：智為銘略人氣：1162 發布時間：2020-07-20
《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年*57號）*十條規定：匯總納稅企業匯算清繳時，由總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照規定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。同時明確：涉及退稅時，也可經總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。*十一條規定了總分支機構匯算清繳時應報送的申報表、財務報表及其他相關料。
匯算清繳的主體仍然是總機構，分支機構并不需要進行年度納稅調整，自行計算應納稅所得額和應納稅額，只是根據總機構填報的分配表中應繳應退的稅款，就地申報補退稅。為了保證匯繳工作的順利進行，也需要分支機構填列年度納稅申報表，但只需要填列有限的幾項，與總機構的年度納稅申報完全是兩個概念。同時，為便利就地實施稅務檢查，也需要分支機構報送參與企業年度納稅調整情況的說明，該說明由總機構確認后提交，涉及需由總機構統一計算調整的項目不進行說明。
相關文章：
我們企業被稅務處罰還能申報高新技術企業么-全托管，無后顧之憂「智為銘略」
有哪些江蘇省的項目必須要是高新技術企業才能申報-10年以上申報經驗「智為銘略」
蘇州企業經營虧損的，研發費用可以享受加計扣除嗎-10年以上申報經驗「智為銘略」
[上一個產品：如果企業持有的固定資產評估增值了，這部分是否需要繳納企業所得稅？] [下一個產品：申報蘇州市工程技術研究中心能拿到多少扶持獎勵？-點擊查看詳情「智為銘略」]
